A cura di: Reconta
La revisione contabile nelle aziende di credito.
Note sul sistema di controllo interno
Pagine: 132
ISBN: 9788820447403
Edizione: 2a edizione 1985
Codice editore: 1150.2
Disponibilità: Nulla
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Col 1984 è scattato in Italia l'obbligo della revisione dei bilanci per tutti gli Istituti Bancari quotati in Borsa. Secondo i termini legislativi che regolano questa materia, la prima certificazione, invece, riguarderà i bilanci del 1986. Nei fatti, già oggi molte Banche tra quelle non quotate stanno provvedendo in questo senso: di qui l'importanza e la tempestività di questo volume. In esso vengono identificati i fondamentali cicli gestionali della banca e analizzate quindi le tipiche procedure di controllo, ad essi applicabili. In questa sede vengono anche individuati gli errori potenziali e le vulnerabilità aziendali e valutata l'affidabilità dei controlli operati.
Ampie appendici consentono poi di approfondire la valutazione del controllo interno applicato ad un ciclo gestionale e i controlli relativi ai sistemi automatizzati.
L'opera, compilata dall'Ufficio Studi di una delle maggiori Società di Revisione operanti in Italia, costituisce quindi un'importante "guida" sia per gli operatori bancari che per i professionisti e i sindaci che svolgono attività di consulenza e controllo nei confronti di tali istituti.
• Definizione e caratteristiche del controllo interno
* L'importanza del controllo interno per l'attività di revisione
* I sette obiettivi contabili del controllo interno
* Personale fidato e competente
* Adeguata separazione dei compiti con chiara indicazione delle linee gerarchiche di autorità e di responsabilità
* Valide procedure di autorizzazione
* Documenti, evidenze e libri contabili adeguati
* Procedure adeguate per la tenuta delle registrazioni
* Controllo fisico sui beni e valori aziendali e sui registri contabili
* Verifiche indipendenti sulle operazioni aziendali
* Classificazione dei controlli
* Limiti di un sistema di controllo interno
• L'importanza del controllo interno per un'azienda di credito
• Rilevazione del sistema di controllo interno
* Identificazione dei cicli gestionali rilevanti
* Cicli tipici dell'impresa «banca»
* Forma delle descrizioni dei cicli gestionali identificati
* Tecnica del flowcharting
* Raccolta delle informazioni necessarie alla descrizione dei cicli
* Verifica delle informazioni raccolte
• Valutazione del controllo interno
* Errori potenziali e vulnerabilità aziendali
* Cause di vulnerabilità
* Identificazione dell'esistenza dei controlli
* Affidabilità apparente dei controlli
• Controlli a livello direzionale
* Il manuale delle procedure amministrativo contabili
* Gli obiettivi generali del controllo di gestione
* La revisione interna
• Appendici
* Esempio di ciclo gestionale; elementi per la valutazione del controllo interno: depositi fruttiferi
* Controlli generali relativi ai sistemi automatizzati
* Controllo di gestione: ipotesi e considerazioni
* L'importanza del controllo interno per l'attività di revisione
* I sette obiettivi contabili del controllo interno
* Personale fidato e competente
* Adeguata separazione dei compiti con chiara indicazione delle linee gerarchiche di autorità e di responsabilità
* Valide procedure di autorizzazione
* Documenti, evidenze e libri contabili adeguati
* Procedure adeguate per la tenuta delle registrazioni
* Controllo fisico sui beni e valori aziendali e sui registri contabili
* Verifiche indipendenti sulle operazioni aziendali
* Classificazione dei controlli
* Limiti di un sistema di controllo interno
• L'importanza del controllo interno per un'azienda di credito
• Rilevazione del sistema di controllo interno
* Identificazione dei cicli gestionali rilevanti
* Cicli tipici dell'impresa «banca»
* Forma delle descrizioni dei cicli gestionali identificati
* Tecnica del flowcharting
* Raccolta delle informazioni necessarie alla descrizione dei cicli
* Verifica delle informazioni raccolte
• Valutazione del controllo interno
* Errori potenziali e vulnerabilità aziendali
* Cause di vulnerabilità
* Identificazione dell'esistenza dei controlli
* Affidabilità apparente dei controlli
• Controlli a livello direzionale
* Il manuale delle procedure amministrativo contabili
* Gli obiettivi generali del controllo di gestione
* La revisione interna
• Appendici
* Esempio di ciclo gestionale; elementi per la valutazione del controllo interno: depositi fruttiferi
* Controlli generali relativi ai sistemi automatizzati
* Controllo di gestione: ipotesi e considerazioni
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